DETERMINAN KINERJA KEUANGAN UMKM DALAM PERSPEKTIF LITERASI KEUANGAN, IMPLEMENTASI QRIS DAN PENGENDALIAN INTERNAL
DOI:
https://doi.org/10.22437/jmk.v15i01.53650Abstract
Kinerja keuangan UMKM sektor kuliner menghadapi tantangan dalam pengelolaan keuangan dan adaptasi terhadap digitalisasi pembayaran. Penelitian ini bertujuan menganalisis pengaruh literasi keuangan, penggunaan QRIS, dan pengendalian internal terhadap kinerja keuangan UMKM di Kota Bandung. Pendekatan kuantitatif dengan desain asosiatif kausal digunakan pada 125 UMKM yang dipilih melalui purposive sampling. Data dikumpulkan melalui kuesioner dan dianalisis menggunakan regresi linear berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa ketiga variabel berpengaruh positif dan signifikan terhadap kinerja keuangan, dengan literasi keuangan sebagai faktor paling dominan. Temuan ini menegaskan pentingnya penguatan kapabilitas manajerial dan digital dalam meningkatkan keberlanjutan kinerja UMKM.
Downloads
References
Amelia, D., Rinda, R., Puspita, N. A., Nur’aidah, A., & Santoso, R. A. (2024). Pengaruh Audit Internal Terhadap Kinerja Perusahaan: Studi Kasus Pada Artikel Terindeks Sinta dan Internasional. EKOMA: Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi, 3(4), 420–428. https://doi.org/10.56799/ekoma.v3i4.3467
Apriansyah, H. H., Fitrianingsih, N., Priyadi, R. S. I., Rahmawati, S., & Santoso, R. A. (2024). Analisis Volume Penjualan Terhadap Laba Berdasarkan Artikel Terindeks Sinta 2017–2024. EKOMA: Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi, 3(4), 566–572. https://doi.org/10.56799/ekoma.v3i4.3524
Arianti, A. W. (2025). Pengaruh Literasi Keuangan dan Teknologi Finansial terhadap Kinerja UMKM Sektor Coffee Shop di Kota Denpasar. Journal of Accounting and Finance Management, 6(4), 2200–2212. https://doi.org/10.38035/jafm.v6i4
Arimani, C., Fatahillah, R., Wulandari, E., Pratama, T., & Holiawati, H. (2025). Pemberdayaan UMKM melalui Integrasi Digital Marketing dan Sistem Pembayaran Digital (QRIS dan Agen BNI 46) di Kecamatan Cipayung Kota Depok. Jurnal Pengabdian Masyarakat (ABDIRA), 5(3), 1147–1155. https://doi.org/10.31004/abdira.v5i3.867
Astini, Y., Setiawati, E., Fauzi, A. K., & Putra, I. G. A. W. (2024). Peningkatan Kinerja UMKM di Kota Mataram Melalui Literasi Keuangan, Financial Technology, dan Inklusi Keuangan. ECo-Fin, 6(2), 430–440. https://doi.org/10.32877/ef.v6i2.1440
Auliya, N. S., Meliane, A., Fauziyyah, N., Anggraeni, F., & Santoso, R. A. (2024). Analisis Pengaruh Biaya Promosi Terhadap Tingkat Laba Studi Kasus Dari Artikel Yang Dipublikasikan di Sinta. EKOMA: Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi, 3(3), 1423–1431. https://doi.org/10.56799/ekoma.v3i3.3299
Ayem, S., Wahidah, U., Susanti, D. A., Supatman, Yovita, N. S., & Lada, S. (2025). Pengaruh literasi keuangan, financial technology, dan dompet online pada kinerja keuanggan UMKM: peran moderasi inklusi keuangan (studi kasus UMKM di Kota Yogyakarta). Entrepreneurship Bisnis Manajemen Akuntansi (E-BISMA), 6(2), 309–328. https://doi.org/10.37631/ebisma.v6i2.2126
Balqis, I. Z., Safitri, H., & Hariyanto, D. (2024). Pengaruh Literasi Keuangan dan Kemudahan Sistem QRIS Terhadap Pendapatan UMKM di Pontianak. Reviu Akuntansi Dan Bisnis Indonesia, 8(3), 342–353. https://doi.org/10.18196/rabin.v8i3.22615
Bank Indonesia. (2025). QRIS Jelajah Indonesia 2025 Dorong Digitalisasi Dengan Wisata Budaya. Bank Indonesia. https://www.bi.go.id/id/publikasi/ruang-media/news-release/Pages/sp_2717025.aspx
Barney, J. (1991). Firm resources and sustained competitive advantage. Journal of Management, 17(1), 99–120. https://doi.org/10.1177/014920639101700108
Bidasari, Idrus, M. I., Burhami, A. H., & Ass, S. B. (2023). Analisis Kinerja Keuangan UMKM Frozen Food Sebelum dan Sesudah Mendapatkan Pinjaman dari KSP Mitra Dhuafa. POINT: Jurnal Ekonomi & Manajemen, 5(2), 186–199. https://doi.org/10.46918/point.v5i2.2088
Bria, V., Iskandarsyah, A. D., Marpaung, W., Santoso, R. A., & Fitriana, F. (2024). Analisis Pengaruh Sistem Pengendalian Internal Dan Akuntabilitas Terhadap Pencegahan Fraud Pengelolaan Dana Desa Berdasarkan Literature Review Terindeks Sinta Tahun 2020-2024. Innovative: Journal Of Social Science Research, 4(3), 16285–16302. https://doi.org/10.31004/innovative.v4i3.12482
Commission, C. of S. O. of the T. (20131). Internal Control – Integrated Framework. COSO.
Efrina S, L., Azmi, M., Primadiva, P. P., Utama, A. N. B., & Anggun, D. (2024). Application of RBV Theory In Measuring The Success of MSME Competitive Advantage Business Strategies In The Era of Uncertainty. Electronic Journal of Education, Social Economics and Technology, 5(2), 495–510. https://doi.org/10.33122/ejeset.v5i2.722
Farhan, A., & Shifa, A. W. (2023). Penggunaan Metode Pembayaran QRIS Pada Setiap UMKM di Era Digital. Jurnal Pengabdian Kepada Masyarakat Nusantara (JPkMN), 4(2), 1198–1206. https://doi.org/10.55338/jpkmn.v4i2.1045
Fitriana, Saepudin, D., & Santoso, R. A. (2021). Fraud Diamond Theory Detect Financial Statement Fraud in Manufac-turing Companies on The Indonesia Stock Exchange. International Business and Accounting Research Journal, 5(2), 93–105. https://doi.org/10.35474/ibarj.v5i2.183
Fitriana, Santoso, R. A., Rustandi, N., & Sudharmawan. (2024). Pengaruh Pengendalian Internal Dan Good Corporate Governance Terhadap Pencegahan Fraud. EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi, 3(4), 237–250. https://doi.org/10.56799/ekoma.v3i4.3464
Grant, R. M. (2016). Contemporary Strategy Analysis. John Wiley & Sons.
Handayani, K., Ayu, I., & Martini, O. (2024). Indikator Penting Dalam Meningkatkan Kinerja UMKM. JPEK (Jurnal Pendidikan Ekonomi Dan Kewirausahaan), 8(1), 1–13. https://doi.org/10.29408/jpek.v8i1.23983
Handayani, L., & Syam, S. (2025). Pengaruh Inflasi dan Daya Beli terhadap Perubahan Harga, Elastisitas Permintaan, dan Perilaku Konsumsi: Studi pada UMKM di Kota Balikpapan. Journal Geoekonomi, 16(2), 393–406. https://doi.org/10.36277/geoekonomi.v16i2.622
Hernaningsih, F. (2025). Lebaran Inflation and Adaptation of MSMEs Economy: Case Study in the Culinary Sector. Jurnal Ilmu Ekonomi Manajemen Dan Akuntansi MH Thamrin, 6(1), 42–54. https://doi.org/10.37012/ileka.v6i1.2601
Indah, Novianti, A., Ulhusna, D., Ananda, A., & Bahri, A. (2025). QRIS dan e-wallet sebagai solusi pembayaran digital di UMKM: Studi empiris di Kecamatan Merawang. Jurnal Riset Ekonomi Dan Bisnis, 18(2), 198–206. https://doi.org/10.26623/jreb.v18i2.12787
Kurniawan, S. A., Kadek, N., Mayuri, L., Fitriana, F., & Santoso, R. A. (2025). Bibliometric Analysis of The Development of Forensic Audit Research Based on VOS-Viewer. Golden Ratio of Finance Management, 5(1), 145–154. https://doi.org/10.52970/grfm.v5i1.1013
Kuswara, Z., Pasaribu, M., Fitriana, F., & Santoso, R. A. (2024). Artificial Intelligence in Financial Reports: How It Affects the Process’s Effectiveness and Efficiency. Jurnal Ilmu Keuangan Dan Perbankan (JIKA), 13(2), 257–272. https://doi.org/10.34010/jika.v13i2.12730
Ladian, S. T., & Fauzi, A. (2025). The Impact Of Digital Capability On MSME Performance With The Mediating Role Of Digital Business Transformation. Management Studies and Entrepreneurship Journal, 6(4), 5787–5803. https://doi.org/10.37385/msej.v6i4.8216
Masithoh, N., Kasrim, K., Sasmita, M. Z. H., Mangopo, Y. R., & Christiaan, P. (2025). Strategi Manajemen Keuangan Berkelanjutan Bagi UMKM Melalui Program Literasi Keuangan. Jurnal Lentera Bisnis, 14(3), 4247–4258. https://doi.org/10.34127/jrlab.v14i3.1839
Mukarromah, D., & Astuti, M. (2020). Financial Performance Analysis on Micro , Small , and Medium Enterprises of Cassava Product in Cibadak , Lebak Regency , Banten Analisis Kinerja Keuangan pada Pelaku UMKM Produk Olahan Singkong di Cibadak Kabupaten Lebak , Banten. Jurnal Economia, 16(2), 257–268. https://doi.org/10.21831/economia.v16i2.31232
Ningsih, L. F., & Fitriani, N. (2025). Dampak Literasi Keuangan dan Sistem Informasi Akuntansi terhadap Peningkatan Kinerja Keuangan UMKM di Era Digital. Pendas : Jurnal Ilmiah Pendidikan Dasar, 10(4), 330–347. https://doi.org/10.30742/equilibrium.v21i2.4854
Nisa, A. Z., & Susilo, D. E. (2025). Penerapan SAK EMKM dan Pengendalian Internal terhadap Kualitas Laporan Keuangan UMKM di Jombang. Owner: Riset & Jurnal Akuntansi, 9(3), 1706–1717. https://doi.org/10.33395/owner.v9i3.2700
OJK & BPS. (2025). Indeks Literasi dan Inklusi Keuangan Masyarakat Meningkat, OJK dan BPS Umumkan Hasil Survei Nasional Literasi Dan Inklusi Keuangan (SNLIK) Tahun 2025. Otoritas Jasa Keuangan. https://ojk.go.id/id/berita-dan-kegiatan/siaran-pers/Pages/OJK-dan-BPS-Umumkan-Hasil-Survei-Nasional-Literasi-Dan-Inklusi-Keuangan-SNLIK-Tahun-2025.aspx
Pangestu, J. C., & Akwila, K. (2024). Improving MSME Performance: Strategic Management Accounting, Accounting Information Systems, And Management Control Systems Moderated By Financial Technology. Journal of Accounting and Finance Management, 5(3), 394–404. https://doi.org/10.38035/jafm.v5i3
Pasaribu, F. A., Boangmanalu, R. S., Simamora, M. K., & Panjaitan, R. (2025). Pengaruh Literasi Keuangan Dan Penggunaan Payment Gateway Terhadap Kinerja Keuangan UMKM Kuliner Di Kecamatan Medan Baru. Jurnal Media Informatika, 6(2), 955–959. https://doi.org/10.55338/jumin.v6i2.5294
Pemerintah Kota Bandung. (2025). Data UMKM Kota Bandung. Website Resmi Kota Bandung. https://www.bandung.go.id/dashboard/detail/opendata
Pradyasti, F. I. (2025). Sinyal Buruk Penyaluran Kredit UMKM Perbankan. Kompas.Id.
Pramesylia, D. A., & Malik, A. (2026). Pengaruh Literasi Keuangan, Kemudahan Digital Payment Dan Pengelolaan Keuangan Terhadap Kinerja Usaha Mikro Kecil Dan Menengah (UMKM) Rumah Makan Warteg Di Kota Cilegon. Jurnal Akuntansi Manajemen, 4(2), 115–132. https://doi.org/10.30656/jakmen.v4i2.11619
Pratama, E., Kusumawardani, A., & Herlina, L. (2025). Pengaruh Pemahaman Akuntansi, Sistem Informasi Akuntansi, Dan Sistem Pengendalian Internal Terhadap Kualitas Laporan Keuangan (Studi Pada UMKM Bidang Kuliner di Kota Bandung). Journal of Information System, Applied, Management, Accounting and Research, 9(1), 84–99. https://doi.org/10.52362/jisamar.v9i1.1708
Putri, F. Z., & Ruzikna. (2025). Pengaruh Literasi Keuangan dan Financial Technology terhadap Kinerja Keuangan pada UMKM Sektor Kuliner Pengguna QRIS di Kecamatan Binawidya. Jurnal Ilmiah Manajemen, Ekonomi Dan Akuntansi, 5(3), 188–200. https://doi.org/10.55606/jurimea.v5i3.1020
Rahardjo, W. S. (2025). Analisis Manfaat dan Kendala Adopsi QRIS pada UMKM: Temuan Survei Lapangan di Wilayah Ciayumajakuning. Journal of Economics and Business UBS, 14(6), 1610–1620. https://doi.org/10.52644/qkdwe827
Rista, R. P., & Azmiyanti, R. (2025). Analisi Implementasi Pengendalian Internal terhadap Pengelolaan Kas pada UMKM Teko Teh. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan (JAK), 13(1), 1–16. https://doi.org/10.29103/jak.v13i1.17816
Rosidah, H., Supardi, & Kumalasari, H. M. (2025). Pengaruh Literasi Keuangan, Inklusi Keuangan, dan Pengelolaan Keuangan Terhadap Kinerja Keuangan Pada UMKM Di Sidoarjo. REVITALISASI: Jurnal Ilmu Manajemen, 14(2), 437–445. https://doi.org/10.32503/revitalisasi.v14i2.7902
Rossa, V. (2025). Era Digital, UMKM Indonesia Masih Alami Kesulitan dalam Pencatatan Keuangan. Suara.Com.
Rustan, Syamsuddin, Adiningrat, A. A., Ruhayu, Y., & Alfiana. (2023). The Effect Of Internal Control System And Human Resources Competence On The Quality Financial For Management For Micro, Small, Medium And Enterprises (MSMEs). Management Studies and Entrepreneurship Journal, 4(5), 6064–6072. https://doi.org/10.37385/msej.v4i5.2585
Safitri, S., Firdausi, Q., Fitriana, F., & Santoso, R. A. (2024). Analisis Peran Audit Internal Terhadap Pencegahan Fraud Berdasarkan Literature Review Terindeks Sinta. Jurnal Revenue : Jurnal Ilmiah Akuntansi, 5(1), 145–157. https://doi.org/10.46306/rev.v5i1.406
Santoso, R. A. (2022). Trends in Audit and Good Corporate Governance Research : A Bibliometric Analysis from 1994 to 2022 Based on Scopus Data. Golden Ratio of Data in Summary, 2(2), 97–106. https://doi.org/10.52970/grdis.v2i2.660
Santoso, R. A., & Masitoh, I. (2022). Analisis kompetensi SDM dan independensi audit internal terhadap kualitas laporan audit. Jurnal Audit, Pajak, Akuntansi Publik (AJIB), 1(1), 46–51. https://doi.org/10.32897/ajib.2022.1.1.1321
Santoso, R. A., Meutia, Taqi, M., & Januarsi, Y. (2025). External Stimulus and Organizational Culture in Enhancing MSME Performance Through Radical Innovation and Knowledge Sharing. International Journal of Accounting and Economics Studies, 12(7), 253–266. https://doi.org/10.14419/n9rh5x74
Saputra, I., Mariam, S., Sari, N. Z. N., Febriyanti, S., & Santoso, R. A. (2024). Pengaruh Kompetensi dan Pengalaman Kerja Auditor Internal Terhadap Kualitas Audit Berdasarkan Artikel Terindeks Sinta. EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi, 3(4), 573–578. https://doi.org/10.56799/ekoma.v3i4.3535
Sari, D. P., & Ibrahim, M. (2024). Pengaruh Literasi Keuangan dan Inklusi Keuangan terhadap Kinerja UMKM di Desa Pematang Tinggi, Kecamatan Kerumutan, Kabupaten Pelalawan. ECo-Buss, 7(1), 206–216. https://doi.org/10.32877/eb.v7i1.1321
Septiani, R. N., & Wuryani, E. (2020). Pengaruh Literasi Keuangan Dan Inklusi Keuangan Terhadap Kinerja UMKM Di Sidoarjo. E-Jurnal Manajemen, 9(8), 3214–3236. https://doi.org/10.24843/EJMUNUD.2020.v09.i08.p16
Setiawan, A., Yahya, R. F., Mayasafitri, R., & Sari, W. (2025). Pengaruh Kompetensi Sumber Daya Manusia Terhadap Kinerja Keuangan UMKM : Analisis Moderasi Literasi. Jurnal Mutiara Akuntansi, 9(2), 81–91. https://doi.org/10.51544/jma.v9i2.5634
Solihat, S., Tita, T., Fitriana, F., & Santoso, R. A. (2024). Analisis Pengaruh Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Berdasarkan Literature Riview Terindeks Sinta Tahun 2020-2024. EKOMA: Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi, 3(4), 212–226. https://doi.org/10.56799/ekoma.v3i4.3444
Sudharmasto, S., & Hastuti, T. D. (2025). Effect of Financial Literacy, Reporting, and Risk Management on MSMEs Performance Mediated by Innovative Behavior. E-Jurnal Akuntansi, 35(3), 601–617. https://doi.org/10.24843/eja.2025.v35.i03.p01
Sularsih, H., & Wibisono, S. H. (2021). Literasi Keuangan, Teknologi Sistem Informasi, Pengendalian Intern dan Kualitas Laporan Keuangan UMKM. E-Jurnal Akuntansi, 31(8), 2028–2040. https://doi.org/10.24843/eja.2021.v31.i08.p12
Suryanto, R., Hanan, M. A. N., & Ummah, R. S. (2024). Pengaruh Literasi Keuangan, Inklusi Keuangan, dan Inovasi Terhadap Kinerja UMKM. Reviu Akuntansi Dan Bisnis Indonesia, 8(1), 20–32. https://doi.org/10.18196/rabin.v8i1.21968
Susilo, J., Anisma, Y., & Syofyan, A. (2022). Pengaruh Literasi Keuangan, Inklusi Keuangan, Dan Inovasi Terhadap Kinerja UMKM. Jurnal Kajian Akuntansi Dan Bisnis Terkini, 3(1), 1–10. https://doi.org/10.31258/current.3.1.1-10
Swandani. (2025). Digital Financial Literacy , Financial Technology Payments , and MSMEs Financial Performance : Analysis Structural Equation Modeling – PLS SUSTAINABLE : JURNAL AKUNTANSI. Sustainability: Jurnal Akuntansi, 5(2), 265–280. https://doi.org/10.30651/stb.v5i2.28602
Tarigan, V., Saragih, M., & Sagala, A. (2024). PENERAPAN PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP UMKM TOKO JASA FOTOKOPI DAN ATK USHIMA PEMATANG SIANTAR. Journal of Accounting USI, 6(1), 54–65. https://doi.org/10.36985/jia.v6i1.1232
Winbaktianur, & Siregar, L. M. (2020). Kinerja Keuangan Usaha Mikro Dan Kecil. Jurnal Akuntansi Bisnis Pelita Bangsa, 5(2), 121–129. https://doi.org/10.37366/akubis.v5i02.151
Yanti S, Rosihana, R. E., & Harahap, K. (2025). Pengaruh Modal Kerja Terhadap Profitabilitas Pada UMKM Serabi. JUMANSI : Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Akuntansi Medan, 7(1), 235–244. https://doi.org/10.47709/jumansi.v7i1.6175
Yasik, Y. L., & Mutoffar, M. M. (2025). Efektivitas Sistem QRIS dalam Meningkatkan Volume Transaksi UMKM Kota Surabaya. Equilibrium: Jurnal Ekonomi-Manajemen-Akuntansi, 21(2), 148–157. https://doi.org/10.30742/equilibrium.v21i2.4854
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Nur Salsa Auliya, Rachmat Agus Santoso
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
